البدء بمشروع تجاري خاص في المانيا
الكثير من الأفراد يرغبون بتأسيس مشروعهم الخاص بالرغم من الجهد والتعب الكبيرين وتحمل الأشخاص مسؤولية المشروع بأكمله من مخاطر ونفقات مالية.
يسمى القائم بالمشروع التجاري رجل / سيدة أعمال Gewerbetreibender ومثل هذه المشاريع مثل مطعم أو مصنع او…
الأشخاص الذين يستطعون البدء بمشروع تجاري:
بالنسبة للأشخاص الحاملين الإقامة يجب وجود عبارة يسمح له بالعمل مكتوب على الاقامة وغالباً يسمح لمن منح حق اللجوء أو الإقامة الفرعية .
ويجب أن يتم تسجيل المشروع التجاري في كل من :
غرفة الصناعة والتجارة وغرف المهن الحرفية ويجب الحصول على ترخيص لأجل أعمال محددة كالفندق أو المطعم ..
وبالنسبة للحرفيين يحتاجون إلى شهادة ممارسة الحرفة كالخبازين أو مصصفي الشعر أو البنائين…
مكتب التجارة : يجب تسجيل المشروع في مكتب التجارة المختص وبحسب مكان تأسيس العمل التجاري وهذا التسجيل يتطلب الوثائق التالية:
- جواز أو وثيقة سفر مع تصريح الإقامة
- تصريح منفصل من مكتب الهجرة
- توثيق من السجل التجاري المركزي وشهادة حسن سيرة.
- شهادة مهنة/حرفة.
مكتب الضرائب : يتم من خلاله ملء الاستبيان الضريبي لأجل تحصيل الضرائب ويمكن طلب مشورة مستشار مالي أو ضريبي.
السجل التجاري: ويقوم رجل /سيدة الأعمال بكتابة السجل التجاري الخاص بمشروعه عند كاتب العدل لتسجيل شركته ويجب أن يكون عضواً في غرفة التجارة والصناعة.
ويجب ذكر اسم الشركة بشكل واضح مع الشكل القانوني لها في السجل التجاري في المكتب المعني.
الشكل القانوني الأنسب:
يمكن الاختيار بين القالبين القانونيين التاليين :
- شركة أموال
- شركة تضامن
والفرق الرئيس بين هذين الشكلين القانونين هو من المسؤول من الناحية المالية عن النفقات والإيرادات والأصول .
لذلك فشركة التضامن لا تحتاج إلى رأس مال ضخم للبدء ويكون صاحب العمل هو المسؤول عن إدارة أعماله من نفقات وإيراردات مع حساباته الخاصة
أما شركة الأعمال فلها علاقة فقط برأس المال والأصول المسجلة للشركة دون الشخصي لصاحب العمل.
تصنيف العمل ضمن الأعمال الصغيرة:
عندما لايتجاوز حجم المبيعات 17500 يورو سنوياً تصنف المشاريع التجارية أعمالاً صغيرو وبالتالي لا يتعين دفع قيمة مسبقة للضريبة المضافة ،
وغالباً ما تكون أعمالها المالية والمعالجات الحسابية بسيطة .
الضرائب على رجال الأعمال:
وتتحد الضرائب التي تترتب على الشركات كلٌّ بحسب نوعها ،
فشركة التضامن تدفع ضريبة دخل وضريبة تجارية وضريبة مبيعات.
- تحسب ضريبة الدخل على أساس حجم أرباح الشركة وترتفع بزيادة الارباح وبنهاية السنة المالية وحساب الضريبة الفعلية يتم خصم المبالغ المدفوعة مسبقاً لها وتعويض صاحب العمل في حال الدفع الإضافي.
- ضريبة المبيعات تحسب على حجم الإيرادات ونسبتها 19% من الأرباح على المبيعات.
- ضريبة تجارية وتتحدد هذه النسبة بناءً على مقدار الربح والمنطقة التي يقوم عليها المشروع، وبالتالي الضريبة التجارية على المشاريع في الأرياف أقل منها على المشاريع في المدينة.
يمكن استخدام www.debitoor.de للمساعدة في حساب الضريبة.
أما في حال شركة الأموال فيترتب عليها دفع ضريبة شركات وضريبة دخل وضريبة مبيعات وضريبة تجارية وضريبة مقطوعة على رأس المال .
- ضريبة الشركات وهي ضريبة على دخل الشركات بنسبة 15% من أرباح هذه الشركة.
- قيمة ضريبة المبيعات على إجمالي إيرادات المبيعات للشركة مخصوماً منها الضريبة على القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة من شركات ثانية.
- ضريبة التجارة وأيضاً كما الحال في شركة التضامن فهذه الضريبة تعتمد على مكان العمل وحجم الارباح المحققة.
- قيمة ضريبة رأس المال وهي 25% من قيمة الأرباح السنوية المحققة.
تقديم الإقرار الضريبي السنوي:
يتم تقديم الإقرار الكترونياً من خلال www.elster.de مجاناً أو من خلال مواقع أخرى مدفوعة.
يمكن الاستعانة بمستشار مالي أو ضريبي ، ويتم تقديم الإقرار الضريبي بحلول تموز من العام التالي للعمل في شركات التضامن أما شركات الأموال فبنهاية نيسان من العام التالي.
مسك الدفاتر المحاسبية:
يمكن للشركات التي تحقق مبيعات أقل من 600 الف يورو سنوياً وصافي الربح أقل من 60 ألف يورو يمكنها مسك الدفاتر بطريقة القيد الفردي
اما الشركات التي تحقق مبيعات أكثر من 600 ألف يورو سنوياً وصافي الربح أعلى من 60 ألف يورو تعمل بنظام محاسبة القيد المزدوج.
إصدار الفواتير:
في حال تم تقديم أي نوع من الخدمات يجب إصدار فاتورة خلال 6 أشهر ويجب أن تقيد كافة البيانات والمعطيات ضمن الفواتير بدقة حتى تتم مراجعتها عند التدقيق الضريبي.
وتتمثل هذه المعلومات بـ :
- الاسم والعنوان الكامل
- اسم وعنوان المستلم
- تاريخ تقديم الخدمة
- تاريخ إصدار الفاتورة ورقمها
- رقم المعرف الضريبي
- معدل القيمة المضافة
وكافة تفاصيل الدفع والإيصالات المصرفية.
التأمينات المطلوبة على الأعمال الحرة:
وتتنوع التأمينات التي يمكن أن يحصل عليها ويشترك فيها رجال الأعمال وهي:
- التأمين الصحي القانوني أو الخاص أحدهما أو كلاهما وهو الزامي
- تأمين التقاعد وهو طوعي
- تأمين ضد الحوادث وإصابات العمل وهو تأمين الزامي
- تامين العجز وهو مساهمة طوعية
- بالإضافة إلى التأمين على الممتلكات أو تأمين المسؤولية المهنية
تعيين الموظفين :
يجب عند تعيين الموظفين في البداية تسجيلهم في الضمان الاجتماعي وكتابة عقد عمل لضمان حقوق الطرفين ، بالإضافة إلى تأمينهم ضد الحوادث.
وبالنسبة للأجور يجب أن يحصل العاملون على الحد الأدنى للأجور ويجب خصم ضريبة الرواتب والأجور وتحويلها إلى مصلحة الضرائب.
ويمكن إلغاء السجل التجاري عند الرغبة في إيقاف العمل من خلال المكتب التجاري أو يمكن لصاحب العمل تجميد العمل لحين تبيان مصلحته ومصلحة الشركة.